今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付(f蒋经国的母亲是谁 蒋纬国的亲生父亲母亲是谁ù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(s蒋经国的母亲是谁 蒋纬国的亲生父亲母亲是谁uǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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